所得税费用

所得税费用是什么意思

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

所得税费用怎么算

1、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

3、纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

借：所得税费用

（递延所得税资产）--（注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）

（递延所得税负债）-（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）

贷：应交税费-应交所得税

（递延所得税负债）--（注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）

（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。

所得税费用包括哪些

1、所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用，而递延所得税，又分为递延所得税资产与递延所得税负债。

2、所得税费用对应国家的征税政策，月度所得税缴纳，应该采取月度汇算的方式进行清缴，通俗意义来讲就是多退少补。具体表现为，如果企业设立一个汇算清缴的账户，账户里面存在一定的金额就可以通过汇算清缴账户，结算得出当期的所得税。即使后期存在差异的情况下，也会在下一个会计期间返还或者是补全。

3、递延所得税的费用是企业为了获得会计税前利润应该交的税收。递延所得税的定义就是由在会计上已经入账，但是在税务上还没有入账的一项收入而引起的负债，这种负债会记录在资产负债表内。根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响，可以把递延所得税分为两类，第一类是应纳税暂时性差异，第二类是可抵扣暂时性差异。