应交税费

什么是应交税金

应交税金是企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

主营业务税金与应交税金的区别

主营业务税金是费用科目，是利润的抵减科目，是销售主营产品时所发生的。而应交税金是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附加、印花税、耕地占用税外应缴的税款都通过此科目下列税金，不需通过“应交税金”科目核算的是印花税。

应交税金和应交税费的区别

1、用处不同

应交税金多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。

应交税费是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用

2、所交税费种类不同

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费

应交税金包括产品税、增值税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。

3、内容不同

应交税金是原会计制度的科目，应交税费是新会计准则的科目，应交税费比应交税金核算内容增加了附加费的内容，如教育费附加计入应交税费，而原会计制度中，计入其他应交款。

4、税费缴清时间不同

应交税金应在年底向税务部门缴清，而应交税费则应在年初交清。

应交税金怎么算

1、应交增值税

增值税的计算征收采用“购进扣税法”，即应纳增值税税额=当期销售额×增值税税率-当期进项税额。由于增值税税率的确定相对简单，所以增值税税额是否正确，关键取决于当期销售额和当期进项税额的确定。

2、应交消费税

消费税应纳税额的计算主要采取从量定额、从价定率、从价定率与从量定额相结合的三种征收方法。

计算公式：企业应交的消费税=企业应税收入×消费税税率

3、应交营业税的计算与审查

计算公式：应纳营业税额=营业额×税率。公式中的营业额是指企业提供应税劳务、出售无形资产或者销售不动产而向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

应交税金负数是什么意思

增值税和企业所得税为负,主要体现在下列两个方面

一是多交增值税和企业所得税，体现“应交税金”科目借方余额，因此，应交税金为负数。对于这种情况，增值税可以作为预交，下月抵缴或办理退税；企业所得税则可以下期抵缴，或年度汇算清缴后，办理退税；

二是没有计提增值税税金和所得税税金，体现“应交税金”科目借方余额，因此，应交税金也为负数，如果是这种情况，您必须计提税金。

应交税金业务的查账方法

查账人员可以先查阅税务机关对企业的纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解所查单位适用的税种、计税依据、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的有关内容；然后获取或编制未交税金明细表，复核加计数是否正确，并与明细账和总账的余额核对是否相符，以确定下一步的审查重点；再结合具体税种查明各应交税金的账务处理等是否正确。